KDV tevkifat hesaplama, faturada hesaplanan verginin ne kadarını alıcının doğrudan beyan edeceğini ayırma işlemidir. Aşağıdaki ücretsiz araca matrahı, KDV oranını ve tevkifat oranını girdiğinizde satıcıya ödenecek tutarı ve tarafların beyan edeceği vergiyi görürsünüz.
Tevkifat nedir, nasıl işler?
Tevkifat, verginin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından vergi dairesine ödenmesidir. Amaç tahsilatı güvence altına almaktır. Satıcı faturayı keser, ancak verginin tevkifata düşen kısmını müşteriden tahsil etmez.
Bu yüzden tevkifatlı faturada satıcının eline geçen para, normal bir faturaya göre daha azdır. Eksik kalan kısım devlete alıcı tarafından ödenir.
KDV tevkifat hesaplama formülü
Önce vergi normal şekilde hesaplanır, ardından tevkifat oranı kadar kısmı ayrılır.
Hesaplanan KDV: matrah × KDV oranı
Tevkif edilen KDV: hesaplanan KDV × tevkifat oranı
Satıcıya ödenecek: matrah + (hesaplanan KDV − tevkif edilen KDV)
Örnek olarak 10.000 TL matrah, yüzde 20 vergi ve 5/10 tevkifat ele alalım. Hesaplanan vergi 2.000 TL olur. Bunun yarısı yani 1.000 TL alıcı tarafından beyan edilir. Satıcı 10.000 TL matrah artı 1.000 TL vergiyi, toplam 11.000 TL’yi tahsil eder.
Tevkifat oranları nasıl belirlenir?
Oran işin türüne göre mevzuatla belirlenir ve 2/10 ile 10/10 arasında değişir. Yapım işleri, temizlik, danışmanlık, işgücü temini ve servis taşımacılığı gibi hizmetlerde farklı oranlar uygulanır.
Araçtaki oranları serbestçe seçebilirsiniz, ancak hangi işlem için hangi oranın geçerli olduğunu Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemelerinden teyit edin ya da mali müşavirinize sorun. Oranlar tebliğlerle değişebilir.
Tevkifatlı faturada sık yapılan hatalar
En sık görülen hata, tevkifatı matrah üzerinden hesaplamaktır. Oysa tevkifat vergi tutarına uygulanır, matraha değil. İkinci hata, satıcının tevkif edilen kısmı da tahsil etmeye çalışmasıdır.
Üçüncü hata beyan tarafındadır. Alıcı, tevkif ettiği vergiyi iki numaralı beyanname ile bildirmek zorundadır. Bu adım atlanırsa vergi ödenmemiş sayılır.
Tevkifatsız hesap gerekiyorsa
Normal bir faturada vergi bölünmez, tamamı satıcı tarafından beyan edilir. Bu durumda KDV hesaplama aracı yeterlidir. İskonto ve vergiyi tek belgede birleştirmek için fatura toplamı hesaplama sayfasına bakın.
Serbest meslek makbuzunda ayrıca gelir vergisi kesintisi yapılır. Onun için stopaj hesaplama aracını kullanın.
Tevkifatlı belgeleri Parola’dan kesin
Tevkifat oranını belgeye elle yazmak ve toplamı kontrol etmek zaman alır. Parola’da belgeyi oluşturduğunuzda vergi ve tevkifat ayrımı hesaplanır, tahsil edilecek tutar doğru çıkar. Aynı belgeden e-Fatura gönderebilirsiniz.
Sıkça sorulan sorular
Evet, ücretsizdir ve üyelik gerektirmez.
Vergiden kesilir. Matrah değişmez, yalnız hesaplanan verginin bir kısmını alıcı beyan eder.
Hesaplanan verginin yarısının alıcı tarafından beyan edileceği anlamına gelir. Kalan yarısını satıcı beyan eder.
Matrah artı verginin tevkifat dışında kalan kısmıdır. Araç bu tutarı en altta gösterir.